欧盟税务观察报告的合著者加布里埃尔?祖克曼(Gabriel Zucman)表示:“逃税、隐瞒财富、将利润转移到避税天堂并非自然规律。”
“它们是政策选择或未能做出某些选择的结果。”
但其中一些选择正在发挥作用，根据《全球逃税报告》(Global tax evasion Report)，一种关键的离岸逃税形式“在过去10年里减少了大约三倍”。
“这一成功表明，如果有政治意愿，就可以在打击逃税方面取得迅速进展。”
祖克曼教授今年获得了约翰·贝茨·克拉克奖，被认为是经济学领域的“青年诺贝尔奖”。他呼吁像政府间气候变化专门委员会(IPCC)这样的跨政府组织弥补漏洞，并加强对跨国公司的全球最低税率。
他说:“有必要评估在这一领域颁布的政策的后果，并研究还需要采取哪些措施来改善我们税收体系的可持续性。”
“从根本上说，有必要成立一个专门负责税收的政府间气候变化专门委员会，我们希望为这一演变做出贡献。”
这份报告对我们了解全球逃税以及如何解决这一问题做出了重大贡献。欧盟税务观察站(EU Tax Observatory)是巴黎经济学院(Paris School of Economics)的一个研究实验室，由欧盟共同资助，有20名全职员工。
2017年，我们看到国际银行信息自动交换开始打击离岸逃税。它工作。
研究表明，在2010年代之前，约90%的离岸财富没有得到适当申报。
根据经合组织的数据，到2021年，这一数字将达到12万亿美元(合19万亿美元)，这是一笔巨款。
该报告指出，离岸未纳税财富约占全球GDP的12%，现在认为这一数字已接近3%，这意味着有更多的财富被税收覆盖，所有者必须缴纳税款。
但报告指出，还有很多工作要做。
报告显示，“全球亿万富翁”的实际税率仍低至其财富的0%至0.5%，主要是通过使用空壳公司来避免为其收入纳税。
报告指出:“到目前为止，还没有认真尝试解决这种情况，这可能会破坏当前税收制度的社会可接受性。”
此外，140多个国家和地区2021年达成的一项协议也遭到破坏。该协议将为跨国公司设定15%的全球最低税率，以遏制企业利润向避税天堂转移。
最初，它希望将全球公司税收入增加2200亿美元，使全球公司税收入增加8%。
但是，也有漏洞削弱了该计划。
报告指出:“这种豁免允许那些在低税率国家有实际经济活动的公司在该国继续缴纳低于15%的税。”
“因此，它们激励企业将生产转移到税率低于15%的国家。
“这可能会加剧企业所得税税率逐底竞争。”
由于各国政府因新冠肺炎刺激计划和成本而面临巨额债务，以及需要大规模投资以摆脱化石燃料，因此通过削减支出或增加税收来缩小预算赤字的压力越来越大。
参与撰写该报告的欧盟税务观察高级政策顾问昆汀·帕里内洛(Quentin Parrinello)表示，如果最富有的人被排除在这些成本之外，那么社会凝聚力就会受到威胁。
“我们面临着更多的不平等，生活成本危机，全球气候变化的影响，”他说。
“所以我们需要更多的钱来解决这个问题:公共投资来解决不平等问题，解决气候变化问题，解决生活成本危机。
“当一部分人不按规则行事时，它既侵蚀了我们对民主的信任，也加剧了不平等。
“为什么?”因为最有可能逃税的人是我们社会中最富有的人，他们是最大的跨国公司。”
Parrinello先生以取消国际银行保密制度为例，指出了已经取得的巨大进步。
“看看十年前。瑞士银行与其他国家共享信息的想法是不可想象的。自动交换银行信息的想法简直就是乌托邦。”
但是，这个曾经是无法追踪资金黑洞的地方，现在与其他国家的当局合作，试图打击税收欺诈。
“现在，逃税是政治讨论的中心。我们想要的是政府兑现承诺。”
明年在巴西举行的20国集团(G20)会议将迎来这样的机会。当包括澳大利亚在内的大型经济体领导人会面时。
帕里内洛希望看到一项更好地对全球亿万富翁征税的计划，这些亿万富翁的纳税占收入的比例通常低于普通公民。
“对澳大利亚来说，挺身而出，与其他20国集团国家一起努力，支持我们在这份报告中提出的优先要求——对亿万富翁征收全球最低税，这一点非常重要。”
尽管存在差距——以及仍需要做的事情——但正在取得进展。
诺贝尔经济学奖获得者约瑟夫?斯蒂格利茨(Joseph Stiglitz)支持这一呼吁，他在这份被他称为“里程碑式的报告”中详细介绍了遏制逃税和避税的方法。
他在报告的前言中说:“我们对企业提出的要求，现在也必须对亿万富翁提出。”
“现在是时候对非常富有的人征收全球最低税了。
“这似乎是不可能实现的，但就在几年前，破坏银行保密制度和对企业征收最低税也是不可能实现的。”
有一个关键原因。如果我们不公平征税，我们就会破坏整个体系。
斯蒂格利茨教授继续说:“如果公民不相信每个人都在缴纳他们应该缴纳的税款，特别是如果他们看到富人和富人公司不缴纳他们应该缴纳的税款，那么他们就会开始拒绝征税。”
“为什么他们要把自己的血汗钱交出来，而富人却不交呢?”
有很多方法可以阻止未纳税资金的流动。
在观察了银行信息自动交换的效果之后，报告提出了更多的选择。
任何有效的改革都将对各国政府的国库和财政部门产生重大影响。
2022年，超过1万亿美元的利润被转移到避税天堂。这相当于跨国公司在总部所在国以外的所有利润的35%。
科技巨头是一个关键问题……美国跨国公司约占全球利润转移的40%。
在当地，也有很多工作要做。
根据澳大利亚税务局(ATO)的数据，32%的澳大利亚上市公司在2020-21年度没有纳税。
澳大利亚税务公正网络秘书处Mark Zirnsak博士对这项研究表示欢迎。
“这份报告表明，我们有办法打击这种避税行为。这不是我们无法解决的问题，”他说。
“当政府合作时，甚至当澳大利亚政府自己采取行动时，我们就能够产生影响。”
一个持续存在的盲点是房地产。
澳大利亚在实施所谓的“第二部分”改革方面落后于世界，这些改革将迫使该行业(包括代理人和财产转让人)遵守旨在阻止洗钱的法律。
在澳大利亚，房地产的价值是股市价值的三倍，但它并没有被迫提出同样的尖锐问题:购买资产的资金从何而来。
正如金融犯罪机构AUSTRAC在2015年的一份简报中明确指出的那样:
报告指出:“与其他方法相比，通过房地产(包括住宅和商业房地产)洗钱相对简单，不需要多少规划或专业知识。”
“大量非法资金可以通过房地产被隐藏并融入合法经济。”
虽然洗钱与逃税不同，但两者都有一个关键特征:希望交易不被当局知道。
“大多数澳大利亚人都愿意纳税，因为他们知道他们应该纳税，因为这是为了我们社会的更大利益，”Zirnsak博士说。
“这样就可以提供大量的服务，使他们、他们的家庭成员以及更广泛的整个社区受益。”
他指出，一些富人纳税，但作为一个集体，他们没有为自己的生活买单。
“我们需要采取措施，让他们像其他澳大利亚人一样做出贡献。”
